Chi cục Hải quan cửa khẩu cảng Hòn Gai - Cục Hải quan tỉnh Quảng Ninh xin gửi tặng các bạn File Biểu thuế XNK 2022 đã tích hợp và cập nhật:

Tải file biểu thuế xuất nhập khẩu

Bạn có thể mở và tải file Biểu thuế xuất nhập khẩu 3 năm gần đây:

Mỗi năm đều thấy có biểu thuế dưới dạng file. Mấy năm gần đây, công ty tôi hay dùng file do anh Vũ Quý Hưng - hải quan Quảng Ninh biên soạn (cám ơn bác Hưng đã bỏ thời gian làm việc này!). Chính là file tôi để trong đường link phía trên.

File excel này có ưu điểm là rất tiện dụng. Bạn chỉ cần tải về máy tính, khi nào cần thì mở ra sử dụng. Khả năng tìm kiếm trên file excel rất nhanh so với sách giấy. Do đó, khi phải tra cứu mã HS hay thuế suất của 1 mặt hàng nào đó, có thể chỉ cần vài thao tác và 1 cú nhấp chuột là có kết quả. Tất nhiên, để có kết quả chính xác thì phải làm nhiều lần, loại bỏ, so sánh, chọn kết quả tối ưu nhất. Và tìm được nhanh hay chậm cũng phụ thuộc nhiều vào kinh nghiệm và kỹ năng tra cứu mã HS của hàng hóa.

Còn nếu như bạn có mã HS rồi, mà muốn tra cứu mức thuế suất, thì quá đơn giản.

Với hàng nhập khẩu, chọn phần thuế nhập, nhấn Ctrl+F, gõ mã HS vào, và Enter là đến dòng hàng cần tra. Nhìn sang bên phải tìm cột mã thuế phù hợp, chẳng hạn có C/O hay không, nếu có thì theo mẫu nào (ví dụ: Form D). Dóng theo cột tương ứng sẽ tìm được mức thuế cần tra cứu.

Với hàng xuất khẩu thì chọn Tab thuế xuất khẩu ở Sheet có tên XK gần cuối cùng bên phải, và cũng thao tác tương tự như với hàng nhập. Cách làm tương tự với thuế Tiêu thụ đặc biệt (ĐB) hay thuế môi trường (MT).

Dùng file thì nhanh, nhưng cũng có nhược điểm là chưa thể tin tưởng 100%. Đồng thời có nhiều khi phải đọc kỹ, đối chiếu chéo giữa hai hay nhiều mã HS, thì không tiện vì phải Search nhiều lần. Khi đó sách giấy mới phát huy tác dụng.

Sách này cũng mỗi năm phát hành một cuốn khoảng trên dưới 500 trang. Hết năm lại bỏ đi, mua cuốn năm mới (cũng hơi tiếc!).

Sách do nhiều nhà xuất bản phát hành, nội dung giống nhau, chỉ hình thức là khác nhau chút ít. Cá nhân tôi thì thích dùng Biểu thuế xuất nhập khẩu của Nhà xuất bản Tài chính: hình thức dễ đọc, mà dù sao cũng của Tài chính thì cảm giác  (cảm tính!) cũng yên tâm hơn 1 chút xíu.

Bạn có thể mua ở hiệu sách, nhưng không hay có sẵn vì không phải là thể loại sách phổ biến, và đối tượng sử dụng không rộng rãi. Nhưng có thể mua online, khá nhiều kênh, chỉ cần để ý lựa chọn để có kênh tốt, và chọn phương án nhận sách mới trả tiền, cho đỡ rủi ro.

Tôi hay mua của 1 nhà sách online hàng năm, nên cứ cuối năm là tôi điện báo trước, khi nào có sách họ gửi, kèm theo hóa đơn tài chính viết cho công ty tôi. Vậy cũng khá tiện.

Nhưng tôi xin lưu ý: sách biểu thuế thường phải từ giữa đến cuối tháng 1 hàng năm mới có. Do đó, vào thời điểm đầu tháng 1 dương lịch, nếu phải tra cứu, bạn đành phải dùng file excel. Hoặc cũng có thể tra online như cách tôi sẽ trình bày tiếp theo đây.

Để tra cứu, bạn có thể dùng một vài nguồn như website Tổng cục hải quan, văn bản pháp luật liên quan đến biểu thuế… Tôi sẽ nêu từng nguồn dưới đây.

Xu hướng xuất khẩu Việt Nam sang Úc

Theo số liệu thống kê gần đây giới thiệu, xuất khẩu của Việt Nam sang thị trường Úc đang có xu hướng tăng trưởng tích cực, đặc biệt là một số nhóm hàng hóa chủ lực. Cụ thể, kim ngạch xuất khẩu từ Việt Nam sang Úc tăng từ 5,76 tỷ USD năm 2018 lên 7,47 tỷ USD vào năm 2021. Trong đó, Úc nhập khẩu nhiều nhất từ Việt Nam là các sản phẩm điện thoại và linh kiện điện tử với giá trị khoảng 2,2 tỷ USD năm 2021.

Bên cạnh đó, các mặt hàng dệt may, giày dép, thủy sản, nông sản cũng đều ghi nhận mức tăng trưởng xuất khẩu ấn tượng trong 5 năm trở lại đây. Cụ thể, giá trị xuất khẩu dệt may tăng 20%, thủy sản tăng 30%, giày dép tăng 15%, rau quả tăng 40% so với năm 2018. Nguyên nhân của xu hướng nhập khẩu tăng mạnh này là do nhu cầu tiêu dùng ngày càng lớn tại Úc cũng như các chính sách ưu đãi thuế quan giữa hai nước. Việt Nam có lợi thế cung cấp hàng hóa giá cả cạnh tranh, chất lượng tốt cho thị trường Úc.

Với triển vọng tích cực trên, các doanh nghiệp Việt Nam cần xây dựng và tận dụng cơ hội để đẩy mạnh xuất khẩu sang Úc, nhất là đối với các mặt hàng đang có nhu cầu nhập khẩu lớn và tăng trưởng mạnh.

Biểu thuế trên website của Tổng cục hải quan

Cách tra cứu thuế suất cũng khá đơn giản, nhưng bạn cần biết trước Mã HS của hàng hóa

Tổng quan thuế xuất khẩu Việt Nam

Theo quy định hiện hành của Việt Nam, không phải tất cả các mặt hàng xuất khẩu đều phải chịu thuế xuất khẩu. Thuế xuất khẩu chỉ áp dụng đối với một số nhóm hàng hóa đặc thù, mang tính chiến lược về kinh tế – xã hội khi xuất khẩu ra nước ngoài. Cụ thể, các nhóm hàng hóa chính phải chịu thuế xuất khẩu bao gồm: than đá, dầu thô, xăng dầu, cao su nguyên liệu, sắt thép các loại, phế liệu kim loại màu, một số loại gỗ quý hiếm… Đây đều là những mặt hàng chiến lược, mang lại nguồn thu lớn cho ngân sách nhà nước hơn các mặt hàng lĩnh vực nông nghiệp.

Mức thuế suất xuất khẩu đối với các nhóm hàng này dao động từ 0% đến 40%, tùy thuộc vào từng thời kỳ, chính sách của nhà nước. Cơ quan Hải quan sẽ căn cứ vào biểu thuế xuất nhập khẩu được ban hành hàng năm để xác định mức thuế xuất khẩu phải nộp cho từng mặt hàng. Trách nhiệm của doanh nghiệp xuất khẩu là phải kê khai đúng số lượng, chủng loại hàng hóa để cơ quan Hải quan tính thuế chính xác. Thuế xuất khẩu phải được nộp đầy đủ ngay sau khi làm thủ tục hải quan, trước khi hàng hóa được xuất khẩu ra khỏi lãnh thổ Việt Nam. Nếu khai sai hoặc trốn thuế sẽ bị xử lý nghiêm theo quy định.

Thuế suất xuất khẩu sang Úc theo các FTA

Việt Nam đã ký kết nhiều Hiệp định Thương mại Tự do (FTA) quan trọng với các đối tác, trong đó có Úc. Các FTA này mang lại nhiều ưu đãi về thuế quan cho hàng hóa xuất khẩu của Việt Nam sang thị trường Úc. Cụ thể, Hiệp định Đối tác Toàn diện và Tiến bộ xuyên Thái Bình Dương (CPTPP) đã chính thức có hiệu lực từ năm 2019. Theo Hiệp định này, Úc cam kết xóa bỏ hoàn toàn thuế nhập khẩu ngay khi Hiệp định có hiệu lực đối với hàng dệt may, giày dép và thủy sản của Việt Nam.

Bên cạnh đó, Hiệp định Thương mại Tự do Việt Nam-EU (EVFTA) cũng đem lại nhiều ưu đãi thuế quan cho hàng xuất khẩu của Việt Nam. Theo Hiệp định này, ngay khi EVFTA có hiệu lực, Úc đã xóa bỏ thuế nhập khẩu với hàng dệt may, giày dép, thủy sản và hầu hết các mặt hàng nông sản của Việt Nam.

Theo quy định hiện hành, doanh nghiệp xuất khẩu có thể được hoàn lại số thuế xuất khẩu đã nộp trong một số trường hợp cụ thể. Các trường hợp điển hình được hoàn thuế xuất khẩu bao gồm:

Để được hoàn thuế, doanh nghiệp cần chuẩn bị đầy đủ các hồ sơ như: tờ khai hải quan xuất khẩu, chứng từ nộp thuế, chứng từ chứng minh hàng hóa không xuất được hoặc bị trả lại… Sau đó, doanh nghiệp nộp hồ sơ hoàn thuế cho cơ quan hải quan nơi làm thủ tục xuất khẩu. Thời hạn giải quyết hồ sơ và hoàn thuế là 20 ngày kể từ ngày nhận đủ hồ sơ hợp lệ.

Để xuất khẩu hàng hóa sang Úc, các doanh nghiệp Việt Nam cần tra cứu biểu thuế nhập khẩu của Úc để xác định mức thuế suất áp dụng cho từng sản phẩm. Xem liệu rằng mình có được cắt giảm thuế hay không. Dưới đây là các bước tra cứu cụ thể:

Đây là những bước cơ bản để bạn có thể tra cứu biếu thuế XNK tại Úc. Ngoài ra bạn còn có thể tham khảo các trang web thuộc WTO (Tổ chức thương mại thế giới) để biết thêm nhiều thông tin hữu ích.